现在卖家报关、退免税最大的卡点之一是货代开票不规范，很多卖家做了一段时间报关之后，觉得报关很简单，其实稀里糊涂跟着货代踩了税务的两条红线:虚开和骗税。本篇文章讲解货代到底该如何配合卖家合规开票。
绝大多数卖家跟货代签的都是全包合同，提货、装柜、国内拖车、码头港杂、报关、国际海运空运、海外清关、派送至FBA仓全部打包一个总价。
很多货代图省事，整张账单只开一张国际货物运输代理免税普票，把国内拖车、码头港杂、报关费全部混进免税收入里，属于违规错享增值税免税优惠，往严重说就是变相虚开发票偷漏税。
免税政策只针对跨境国际段纯运输代理服务，国内段拖车运输、港口港杂、报关服务全是国内应税项目，根本不在免税范围内。
卖家如果默许货代只开一张免税发票，等于协助货代违规套用免税政策，后续税务上门核查，两边企业都会被追责。
9810报关时报关价若为预估成交价或预估回款，报关成交方式C&F，报关单运费栏要填报真实、精准的国际运费金额，不能预估乱写。
报关前货代必须提前提货过机，拿到准确的件数、重量、体积，提单、装箱单、报关单三件套“件重尺”必须完全一致，同时给出账单明细，保证报关数据和发票金额一一对应。如果报关数据和发票明细对不上，后续出口退免税会卡住，审核不通过。
一份完整货代账单会拆分三大板块，对应三种完全不同的发票，税率、开票名称:
第一，国际段运费:开票名称[生产生活服务*国际货物运输代理服务费」，开免税增值税普通发票，这部分才符合免税政策。
第二，国内提货、拖车运输:属于无运输工具承运陆路运输，开票名称「运输服务*国内货物运输服务费」，9%增值税专用发票，记住只要货代承接全程运输、承担货损责任，就属于运输服务。无论从工厂到卖家仓库到货代仓库再到港口转运多少次，转运过程分别开票，最终目的地只能是港口。之前货代还能开具6%税率的国内运输代理服务费发票现在多数地方也不允许了。
第三，码头THC、装卸、堆存等港杂费:开票名称「生产生活服务*港杂费」，6%增值税专用发票。
这里单独强调报关费:报关费用一定要直接结算给报关行，货代代收代付都不行，哪怕签三方协议也不认可，必须资金、合同、发票三流完全对应。
货代享受免税的四大硬性门槛
不是货代想开免税票就能随便开，税务现在重点监管国际货代免税业务。
第一，业务真实完整，留存全套跨境凭证:报关单、海运/空运提单、境外运输合同、境外运费结算单据、和卖家签订的委托代理协议，一套都不能少;
第二，四流匹配:委托方、实际运输服务商、资金流水、服务合同信息完全对应，严禁拆分业务、虚构业务套享免税；
第三，分开独立核算:免税国际货代收入，和国内拖车、港杂应税收入必须分开做账核算，没有分开核算的，全额不能享受免税，全部按应税补税;
第四，区分代理和承运:很多货代名义上是中介，只代收运费，实际客户全程只对接货代，运输外包、货损由货代承担，这种现在判定为无运输工具承运业务，适用9%运输税率，禁止开具6%代理发票。
很多卖家只留存货代发票，丢掉提单、报关单、运输明细，等到企业所得税汇算或者税务核查时，判定成本凭证链条断裂。
仅有发票，没有配套的运输佐证资料，这笔物流成本不允许税前扣除，需要全额调增应纳税所得额，额外补缴企业所得税。也是9810报关成交方式选择C&F的原因。
不要图省事，麻烦守恒定律:要么麻烦别人，要么麻烦自己，做好采购、报关、物流、销售、收汇全流程全链条的单证资料收集，做到单单对应，一一对应。